02/02 – Reforma daní

Dane sú krvný obeh štátu. Ak sú nastavené zle, dusia prácu, podporujú špekulantov a nechávajú dieru pre „veľkých hráčov“, ktorí si vedia systém ohnúť. Ak sú nastavené dobre, financujú školy, zdravotníctvo, dôchodky a služby bez toho, aby pracujúci a malé firmy išli na doraz. Cieľom reformy nie je „iba vybrať viac“, ale nastaviť systém tak, aby bol spravodlivý, čitateľný, digitálne podporený a odolný voči únikom a agresívnemu daňovému plánovaniu – v súlade s európskymi cieľmi pre férové a jednoduché zdaňovanie.

Ciele:

  • Spravodlivosť a férovosť – znížiť daňovo–odvodové zaťaženie nízkopríjmovej práce a drobných podnikateľov, viac zaťažiť rentiérstvo, špekulatívne zisky a negatívne externality (znečistenie, luxusná spotreba).
  • Jednoduchosť a predvídateľnosť – z daňového labyrintu spraviť zrozumiteľný manuál pre občana, firmu aj účtovníka.
  • Digitálny a inteligentný výber daní – e-fakturácia, predfiltrované priznania, prepojené registre, využitie dát a AI pri kontrole namiesto plošného buzerovania.
  • Zatvoriť diery, nie loviť drobnosti – zamerať sa na medzery v DPH, medzinárodné štruktúry, agresívne daňové plánovanie a daňové raje, v súlade s EÚ a OECD.

OPATRENIA

  1. Posun daňovo–odvodového mixu
    • Postupné znižovanie zaťaženia nízkopríjmovej práce (kombinácia odvodov a dane), aby sa „oplatilo pracovať“ aj pri nižších mzdách.
    • Vyšší dôraz na zdanenie majetku na vrchole, špekulatívnych finančných operácií a environmentálne škodlivých aktivít, s kompenzáciou pre nízkopríjmové domácnosti.
  2. Daňový štít pre pracujúcu chudobu a nižšiu strednú triedu
    • Nastavenie nezdaniteľného minima, daňových bonusov a odvodových úľav tak, aby človek pracujúci za nízku mzdu neodvádzal efektívne vyššie percento než dobre zarábajúci.
    • Koordinácia so sociálnymi dávkami, aby nevznikali pasce: „ak začnem pracovať, prídem o všetko“.
  3. Jednoduché režimy pre drobných podnikateľov a freelancerov
    • Superjednoduché paušálne režimy do určitého obratu (jasná sadzba, minimum byrokracie, predfiltrované priznanie).
    • Digitálne rozhranie typu „mikro–daňová kancelária“, kde živnostník vidí v jednom okne dane, odvody, preddavky a budúce záväzky.
  4. Stabilný a predvídateľný režim pre firmy
    • Jasné pravidlá pre zdaňovanie zisku firiem, zosúladené s európskymi iniciatívami proti vyhýbaniu sa daňovej povinnosti (BEPS, minimálna efektívna sadzba, obmedzenie agresívnych štruktúr).
    • Dlhodobé pravidlo (napr. „daňová brzda“), aby sa sadzby nemenili chaoticky pri každej vláde.
  5. Digitalizácia výberu daní a e-fakturácia
    • Povinná elektronická fakturácia vo formáte, ktorý daňová správa dokáže automaticky spracovať (v súlade s trendmi OECD a EÚ).
    • Predvyplnené daňové priznania pre väčšinu fyzických osôb a veľkú časť firiem – občan skôr kontroluje ako vypĺňa.
  6. Moderný režim DPH a zdieľanie dát v EÚ
    • Prebratie nových európskych pravidiel pre výmenu údajov o DPH a elektronické systémy, ktoré znižujú podvody typu karuselové schémy.
    • Online prepojenie pokladní, faktúr a intrakomunitárnych transakcií, aby poctivé firmy nemuseli súperiť s podvodníkmi.
  7. Tvrdý postup proti daňovým rajom a agresívnemu plánovaniu
    • Dôsledné uplatňovanie európskych a OECD štandardov proti presúvaniu ziskov do daňových rajov, vrátane transparentných pravidiel pre nadnárodné korporácie a digitálnych gigantov.
    • Podmienka: firmy, ktoré chcú verejné zákazky alebo dotácie, musia mať čistú daňovú históriu a zrozumiteľnú vlastnícku štruktúru (prepojenie na 1/16).
  8. Regionálne zdieľanie daňových výnosov (prepojenie na 1/18)
    • Nastavenie podielových daní a zdieľania výnosov tak, aby obce a kraje mali stabilné príjmy a motiváciu podporovať prácu a podnikanie vo svojom regióne.
    • Transparentné sledovanie toku prostriedkov pomocou portálov „Kde sú naše peniaze – región“ (1/16 + 1/18).
  9. Zelené a zdravotné dane s návratom ľuďom
    • Postupný presun časti daňového zaťaženia na environmentálne škodlivé aktivity (emise, odpad, extrémne znečisťujúce technológie) a produkty s vysokými zdravotnými nákladmi.
    • Výnos z týchto daní sa vracia občanom v podobe nižších odvodov z práce a cielenej podpory domácností s nízkymi príjmami.
  10. Prepojenie s etickými procesmi štátu (1/20)
    • Kľúčové daňové rozhodnutia (amnestie, individuálne výnimky, veľké spory) podliehajú jasným pravidlám, zverejňovaniu a dohľadu, aby neexistovalo „telefonické vybavenie“.
    • Posilnenie nezávislosti daňovej správy a jasná ochrana pred politickými zásahmi.
  11. Daňová gramotnosť a „rozpočet pre ľudí“
    • Vysvetľovanie daní v školách, médiách a cez interaktívne nástroje: kam idú dane, čo financujú, ako vyzerá daňový účet bežného občana.
    • Prepojenie so sekciou 1/16 (rozpočty zrozumiteľné občanovi).

VÄZBY NA INÉ SEKCIE PROGRAMU

  • 1/16 Zvýšená kontrola verejných financií – digitalizovaný a otvorený daňový systém je zdrojom dát pre kontrolu, index transparentnosti a boj proti korupcii.
  • 1/20 Dôveryhodné a etické štátne procesy – pravidlá pre etiku v daňovej správe, ochrana oznamovateľov, transparentné rozhodovanie v sporoch.
  • 1/18 Regióny – férovejšie zdieľanie príjmov, stabilné financovanie samospráv a participatívnych rozpočtov.
  • 1/14 Online platformy – verejné konzultácie k daňovej reforme, participácia odborníkov, simulácie dopadov opatrení.
  • Sociálne a dôchodkové sekcie (2/x) – reforma daní je hlavným zdrojom udržateľného financovania 13./14. dôchodkov, sociálnych opatrení a verejných služieb bez šialeného zadlžovania.

MOŽNOSTI FINANCOVANIA

Tu nejde o „dotácie na dane“, ale o to, aby IT, analytika a zmeny v daňovej správe nešli celé len z bežného rozpočtu:

  • Program Fiscalis (EÚ)
    • Program na spoluprácu daňových správ, výmenu know-how a budovanie veľkých cezhraničných IT systémov pre dane v EÚ – vrátane boja proti daňovým únikom, podvodom a zlepšenia výberu daní.
  • Digital Europe Programme (DIGITAL)
    • Podpora digitalizácie verejnej správy, vrátane dátových platforiem, kyberbezpečnosti a využívania AI – vhodné pre e-fakturáciu, analytiku rizík, predfiltrované priznania a užívateľské portály daňovej správy.
  • Recovery and Resilience Facility (Plán obnovy SR)
    • Slovenský plán obnovy obsahuje komponenty zamerané na digitalizáciu, zlepšenie správy verejných financií a fiskálnej politiky; modernizácia daňovej správy a zvýšenie daňovej disciplíny je priamo v odporúčaniach Európskej komisie.
  • Technical Support Instrument (TSI)
    • Technická podpora EÚ na dizajn a implementáciu reforiem – analytika, legislatíva, procesný re–design daňovej správy, pilotné projekty, bez potreby spolufinancovania zo strany SR.
  • Ďalšie zdroje (Horizon Europe, OECD/medzinárodné projekty)
    • Výskum a pilotné projekty pre nové modely zdaňovania digitálnej ekonomiky, využitie big data a AI v daňovej správe, experimentálne nástroje pre transparentnosť a férovosť daňového systému.

Reforma daní v tejto podobe znamená: menej chaosu, menej „pokút za omyl“, viac tlaku na veľké úniky a špekulácie, a lepší kyslík pre poctivú prácu a podnikanie. Dane prestávajú byť strašiakom a stávajú sa zrozumiteľnou cenou za civilizovanú krajinu.